Что такое «самозанятые граждане»
Самозанятые — это граждане, которые «работают на себя». Но в отличие от ИП имеют специальный налоговый режим. Они не обязаны платить страховые взносы для начисления пенсии и оплачивать медицинскую страховку. Самозанятые платят только Налог на профессиональный доход (НПД) по льготной ставке - 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при сотрудничестве с юрлицами.
Самозанятые граждане, в отличие от ИП, не имеют права привлекать дополнительных наемных работников, а также сами не работают по найму у других работодателей.
Самозанятые в 2022 году
Пилотный проект по введению специального налога на самозанятых был введен в РФ в 2019 году. Первоначально он охватывал несколько регионов, но на сегодняшний день распространился на все регионы страны.
Сейчас в ТОП-5 регионов по наибольшему количеству зарегистрированных самозанятых входят Москва и Московская область, Татарстан, Санкт-Петербург, а также Свердловская область. Такую информацию сообщила замглавы Минэкономразвития РФ Татьяна Илюшникова.
В Москве число самозанятых превысило 500 тысяч человек.
«Популярность специального налогового режима для самозанятых у москвичей продолжает расти», — отмечает заместитель Мэра Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Владимир Ефимов.
Стать самозанятыми могут физические лица и ИП, которые работают в РФ, т.е. граждане России и иностранные граждане (граждане ЕАЭС: Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении).
Какие виды деятельности подходят самозанятым
Самозанятые могут получать доход только от самостоятельного ведения деятельности или использования личного имущества.
Виды деятельности самозанятых:
✓ Оказание косметических услуг на дому;
✓ Удаленная работа в интернете;
✓ Ведение бухгалтерии;
✓ Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
✓ Организация мероприятий и праздников;
✓ Продажа продукции собственного производства;
✓ Услуги по перевозке пассажиров и грузов;
✓ Фото- и видеосъемка на заказ;
✓ Юридические консультации
✓ Строительные работы и ремонт помещений и др.
Это только краткий список видов деятельности.
Наиболее частыми видами деятельности, которые выбирают самозанятые граждане, являются ремонт и строительство, грузовые и пассажирские перевозки. Растет число лиц таких профессий, как копирайтер, маркетолог, юридический консультант, бухгалтер.
Заниматься можно любой деятельностью, которая не попадает под ограничения ФЗ №422 и других законов РФ.
Какие виды деятельности не подходят для самозанятых
Как уже говорилось выше, плательщики налога на профессиональный доход не могут иметь сотрудников или трудиться на работодателя. Они не должны зарабатывать более 2,4 млн рублей в год.
Согласно Федеральному закону №422-ФЗ от 27.11.2018г., самозанятые не могут:
1 продавать подакцизные товаров или продукцию, подлежащую обязательной маркировке (алкоголь, табак, одежда, обувь);
2 перепродавать товары или имущественные права, кроме продажи личного имущества;
3 заниматься добычей или реализацией полезных ископаемых;
4 вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;
5 оказывать услуги по доставке товаров с приемом и передачей платежей за них в интересах других лиц (кроме платежей с использованием ККТ).
Работать можно в любом или нескольких городах. Но для уплаты налога надо будет выбрать один из них. Изменить место можно только раз в год.
Можно ли самозанятым заниматься розничной торговлей
Нельзя. В законе № 422-ФЗ однозначно сказано — купленные для перепродажи товары самозанятому продавать нельзя. Можно торговать только продукцией и товарами собственного производства. Но и здесь, напомним, есть ряд ограничений.
• товар не должен требовать обязательной маркировки или относиться к подакцизным;
• товаром не может быть недвижимость или транспорт.
Можно ли работать и быть самозанятым одновременно
Можно. Законодательство не запрещает наемным работникам одновременно с НДФЛ платить налог на профессиональный доход. Например, трудиться на каком-либо месте работы по найму, а также сдавать квартиру в аренду, как самозанятый.
Нельзя только оказывать услуги и выполнять работы для собственных работодателей.
Кроме того, нельзя уволиться с работы, зарегистрироваться самозанятым, а затем оказывать услуги своему бывшему работодателю. Запрет действует в течение двух лет после расторжения трудового договора.
Стать самозанятым может даже госслужащий. Но только для сдачи в аренду жилья, причем квартира не должна быть куплена специально для этого.
Может ли ИП стать самозанятым
Тоже может. Если гражданин уже является ИП, то он вправе перейти на особый налоговый режим — налог на профессиональный доход, что освобождает его от уплаты НДФЛ, страховых взносов, НДС.
Главное условие — соответствие всем установленным требованиям:
• иметь годовой доход менее 2,4 млн рублей;
• не иметь работников;
• не осуществлять запрещенные для самозанятых виды деятельности.
Идет ли трудовой стаж у самозанятых граждан для начисления пенсии
Самозанятые лица ведут предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. Сегодня они уплачивают только Налог на профессиональный доход (4% при работе с частными лицами и 6% - с юридическими).
Законодательство не обязывает самозанятых граждан уплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ для назначения страховой пенсии. А поскольку нет отчислений в ПФР, то данный период работы в страховой стаж не включается, а индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) не формируются.
Таким образом, трудовой стаж самозанятым гражданам не идет, а пенсия за этот период не начисляется.
Не начисляется самозанятым лицам и «северный» стаж, если они проживают и трудятся в районах Крайнего Севера или на территориях, приравненных к ним.
Однако это не значит, что период работы самозанятым будет исключен из трудового стажа полностью в любом случае.
Как самозанятый может накопить на пенсию
Законодательство позволяет самостоятельно делать взносы в Пенсионный фонд для так называемой «покупки» страхового стажа.
«Самозанятый гражданин вправе вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты страховых взносов в ПФР и формирования пенсионных прав для назначения страховой пенсии» - разъясняет начальник управления организации персонифицированного учета Отделения ПФР по Алтайскому краю Вадим Застрожнов.
При этом минимальный размер страховых взносов в Пенсионный фонд для самозанятых лиц не установлен. Определена только сумма, которую надо уплатить, чтобы «купить» целый год страхового стажа. Она равна величине фиксированного платежа, установленного для ИП на текущий год. В 2020 году — это было 32 448 рублей. В 2021 году сумма не изменилась.
✓ Фиксированный платеж для ИП в 2022 году на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 34 445 рублей.
!В случае уплаты меньшей суммы, в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный внесенным страховым взносам.
Кроме того, надо весь год состоять на учете, добровольно вступив в правоотношения.
Как подать в ПФР заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию?
« Сделать это возможно путем подачи заявления в орган ПФР по месту жительства либо в электронном виде посредством «Личного кабинета» на сайте ПФР, на сайте ФНС РФ или мобильного приложения «Мой налог», - разъясняет Вадим Застрожнов.
Будут ли добровольные взносы в ПФР засчитаны в «северный» стаж?
Нет. Если самозанятый гражданин, проживающий в районах Крайнего севера, будет добровольно платить взносы в ПФ РФ, «северный» стаж, необходимый для получения льгот, идти не будет.
Добровольные взносы будут учитываться только как обыкновенный страховой стаж.
Может ли пенсионер стать самозанятым и какие будут последствия
Пенсионер, конечно, может стать самозанятым и оплачивать Налог на профессиональный доход.
А поскольку страховые взносы в Пенсионный фонд самозанятые граждане не уплачивают, то в категорию «работающих» пенсионер не перейдет.
Самозанятые пенсионеры считаются «неработающими», а соответственно, получают пенсию со всем индексациями и могут претендовать на все иные льготы, доплаты и выплаты.
Однако, если самозанятый пенсионер будет добровольно уплачивать взносы в Пенсионный фонд, то он перейдет в категорию «работающих», а соответственно, лишится права на индексацию и другие льготы.
Заключение
Самозанятым гражданам доступны далеко не все виды предпринимательской деятельности. Они могут продавать только те товары, которые производят самостоятельно, а также предлагать только те услуги, которые выполняют сами.
Точный список профессий для самозанятых не определен. Закон №422-ФЗ называет только те виды деятельности, которые они применять не вправе.
Трудовой стаж самозанятым гражданам не идет, а пенсия за этот период не начисляется.
Яндекс Дзен
