ИП или ООО?
Перед тем как открыть свое дело, важно уяснить, что такое ИП и ООО, а также чем они отличаются друг от друга.
✓ Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юрлиц.
ИП проще зарегистрировать. Это будет выгоднее для тех, кто делает только первые шаги в предпринимательстве.
✓ Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – это юридическое лицо, у которого обязательно должен быть устав, уставной капитал в размере не менее 10 000 рублей и название. Если учредителей несколько, то уставной капитал делится на доли.
Если вы планируете работать командой, привлекать инвесторов, то, возможно, лучше подойдет ООО.
Преимущества ИП и ООО, а также их недостатки
У каждой из этих форм организации предпринимательской деятельности, конечно, есть свои плюсы и минусы. Но это только на первый взгляд. На самом деле они просто предназначены для разных видов, способов или стадий ведения бизнеса. Так что будем называть их не преимуществами и недостатками, а особенностями. Разберем их подробнее.
Процедура регистрации
Для ИП действует упрощенная процедура регистрации - требуется только заявление (форма N Р21001), паспорт и квитанция об оплате госпошлины. Документы подаются в налоговую службу по месту жительства. Регистрация занимает всего 5 рабочих дней.
Процедура регистрации ООО более сложная по сравнению с ИП. Чтобы открыть фирму, необходимо предоставить в налоговую службу целый пакет документации:
• заявление по форме N Р11001;
• квитанция об оплате госпошлины;
• протокол собрания учредителей или единоличное решение участника;
• документ, подтверждающий юридический адрес ООО;
• учредительный договор и устав.
Уставной капитал и расчетный счет
ООО обязательно надо иметь устав, уставной капитал и расчетный счет в банке. Требуется также наличие именной печати фирмы.
Индивидуальному предпринимателю не нужно иметь устав и уставной капитал. ИП также не обязан (но имеет право) открывать расчетные счета в банках. Ему не обязательно иметь печать.
Сферы деятельности
ООО может вести любую деятельность, сочетаемую с режимом налогообложения.
Для индивидуального предпринимателя существуют ограничения работы в некоторых сферах:
• производство и продажа алкогольной продукции (необходимо наличие лицензии);
• производство и продажа оружия, боеприпасов, военной техники;
• производство и продажа пиротехники IV и V классов опасности;
• разработка, производство, испытание и ремонт авиационной техники;
• проведение экспертизы промышленной безопасности;
• банковская деятельность;
• производство лекарственных средств;
• продажа электроэнергии;
• частная охранная деятельность;
• организация и проведение азартных игр;
• управление активами на рынках ценных бумаг.
Система налогообложения
На общем режиме налогообложения ИП выплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
ООО платит не НДФЛ, а налог на прибыль.
! При определенных условиях и фирмы, и предприниматели могут перейти на Упрощенную систему налогообложения (УСН).
Возмещения убытков прошлых лет
У ООО существует возможность возмещения убытков прошлых лет прибылью текущего года, и тем самым бизнесмен может уменьшить налоговую ставку на прибыль.
ИП не может использовать убытки прошлых в качестве причины перерасчета и уменьшения налога на доходы физических лиц.
Уплата страховых взносов
ИП платит за себя взнос на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование в фиксированном размере. В отличие от ООО, ИП уплачивает фиксированный взнос независимо от дохода, даже при нулевом доходе.
ООО выплачивает страховые взносы только за наемных работников. Если у фирмы один учредитель, который работает без трудового договора, то взносов не будет.
! Однако, если у ИП или ООО есть наемные работники, то работодатели удерживают НДФЛ из заработной платы, а также платят за него страховые взносы – ОМС, ОПС, на случай временной нетрудоспособности и материнства и от несчастных случаев на производстве.
Ведение бухгалтерии
Бухгалтерский учет и бухотчетность обязательны для всех ООО.
ИП необязательно вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.
Размер штрафов
Отличием ООО от ИП являются также более высокие штрафы. По сравнению с индивидуальным предпринимателем, общество с ограниченной ответственностью в случае административных или трудовых нарушений заплатит большую денежную сумму.
Ответственность имуществом за долги
Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам своим имуществом. То есть, если в результате плановой проверки или проверки из ФНС, ФСС и других организаций будут обнаружены нарушения, то ИП привлекается к административной или налоговой ответственности. Сумма штрафа может быть велика и предпринимателю придется пожертвовать своим имуществом.
Сумма вклада учредителя ООО ограничена, и поэтому риск сведен лишь к вероятности потерять вложенные средства. А значит, в отличие от ИП, своим имуществом участник ООО не рискует. Но если доказано, что к неплатежеспособности ООО привели действия учредителей, то на погашение долгов пойдут и личные активы участников.
Распределение прибыли
Использовать прибыль ООО сразу невозможно. Денежные средства могут быть распределены между учредителями в виде дивидендов. Решение об этом принимается в ходе совместного собрания. Обычно это происходит один раз в квартал. При этом прибыль ООО сначала облагается налогом, а затем с той части, которая выплачена учредителю, удерживается НДФЛ.
Прибыль, полученная в ходе предпринимательства, является собственностью ИП. Бизнесмен имеет право распоряжаться прибылью по своему усмотрению. Она облагается налогом только один раз.
Внесение средств на счет
ИП могут свободно пополнять свой расчетный счет личными деньгами, когда это необходимо. Эти средства не будут считаться доходом и облагаться налогом.
Пополнить расчетный счет ООО деньгами учредителей можно строго определенными способами: как дополнительный взнос в уставный капитал, финансовая помощь или заем учредителя.
Выход из бизнеса
Индивидуальный предприниматель не может продать свой бизнес. Предприятие зарегистрировано на конкретного человека, поэтому существует возможность продажи только имущества, но не фирмы.
ООО можно продать. Кроме того, участник ООО может выйти из состава учредителей без согласования с членами фирмы. Ему должна быть возмещена его доля, которая была им вложена при основании предприятия.
Закрытие бизнеса
Зато ИП проще ликвидировать. Достаточно написать заявление, погасить долги по налогам и штрафам и уплатить госпошлину.
Закрытие ООО – это долгий процесс, включающий оплату госпошлины, уведомление кредиторов и нескольких госорганов, уплату долгов и распределение активов. Он может длиться несколько месяцев.
Заключение
Начинающему предпринимателю, который планирует работать в одиночку, лучше регистрировать ИП.
Тем, кто готов работать командой, вести бухгалтерию, надеется привлекать инвесторов, а в будущем выгодно продать свой бизнес, возможно, есть смысл оформить ООО.
Яндекс Дзен
